陇川县人民政府关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

—在县第十八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议上

陇川县人民政府

（2025年9月26日）

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，现向县第十八届人大常委会第二十七次会议报告县人民政府关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》相关规定和上级审计机关工作安排及县委、县政府工作部署，县审计局依法对2024年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。2024年9月至2025年8月，共完成审计（调查）项目14个，发现各类问题90个，其中：金额类问题54个，涉及资金187733.58万元；非金额类问题36个。通过审计，促进县级财政增收节支1702.38万元。

从审计情况看，一年来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记考察云南重要讲话精神和关于审计工作的重要指示批示精神，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益，依法忠实履行审计监督职责，不断提升审计监督效能，努力以高水平审计监督护航全县经济社会高质量发展。

审计结果表明，全县各部门、各单位在县委、县政府的正确领导下，坚决贯彻落实党中央、国务院和上级党委、政府的决策部署，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破的工作总基调，统筹发展和安全，贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，围绕“强边固防、强农兴工、强城活商、强基固本”发展思路，加强财政资源统筹，全力以赴稳增长、促投资、防风险，经济社会发展各项工作取得积极成效。

一、财政管理审计情况

（一）县本级预算执行和决算草案编制审计情况

对县财政局具体组织2024年度县本级预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。2024年，县本级一般公共预算收入完成32271万元，加上上级补助、调入资金和债务转贷等收入，合计收入245082万元；一般公共预算支出225164万元，加上调出资金、债务还本和结转下年等支出，合计支出245082万元；收支相抵，当年收支平衡。县本级政府性基金收入完成10746万元，加上上级补助、债务转贷等收入，合计收入127940万元；政府性基金支出26314万元，加上调出资金、债务还本和结转下年等支出，合计支出127940万元，当年收支平衡。县本级国有资本经营收入合计326万元，支出合计326万元，年终结余0万元。县本级社会保险基金收入16956万元，支出18418万元，收支相抵本年结余-1462万元，年末滚存结余376万元。发现的主要问题有：一是项目绩效目标不细化，49个预算单位697个项目存在项目名称与绩效目标相同。二是县本级一般公共预算支出进度较慢，四个时间节点的支出进度低于支出要求。三是未及时清理消化暂付款，占2024年陇川县一般公共预算支出的5.86%（超过5%）。

（二）卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用审计情况

在2024年度县本级预算执行和财政决算草案及其他财政收支情况审计中，延伸审计了陇川县卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况。发现的主要问题有：一是未对已实施相关项目开展绩效评价；二是“两癌”筛查个案信息管理质量控制不严格，信息录入不规范不全面。

二、县级部门预算执行审计情况

对县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同时，对2022—2024年动物疫病防控补助资金发放管理情况、糖料蔗良种良法技术推广补贴资金发放管理情况进行了审计。发现的主要问题有：一是部门预算编制不完整，未将上年结转结余资金922.73万元纳入年初预算。二是应缴未缴非税收入、项目结余资金9.73万元。三是“三公”经费支出不降反增，2024年“三公”经费支出24.48万元，比上年支出增长69.21%。四是11个项目年度绩效目标未实现。五是未建立预算绩效管理和评价、合同内部管理等制度。六是拖欠动物疫病防控相关补助资金及账款40.57万元。

三、重点专项资金审计情况

对2023年—2024年陇川县新型农村集体经济发展项目、强边固防“四位一体”建设项目、“12.02”5.0级地震抢险救灾搬迁安置项目资金管理使用情况进行了审计，涉及专项资金7196万元。发现的主要问题有：一是部分项目建设推进滞后；二是1个项目超比例拨付工程预付款198万元；三是2个项目资金拨付不到位767.97万元；四是1个项目管理不到位，变更项目实施内容未按规定履行审批程序，项目监理机构超越监理权限签署监理文件。

四、政府投资项目建设审计情况

对陇川县2020年灾毁农田修复项目、陇川县边境立体化防控建设技防电力配套项目进行了竣工决算审计，项目投资总额2761.04万元，审计发现2个项目多计工程价款14.64万元、拖欠企业账款368.92万元。

五、国有资产管理审计情况

（一）义务教育撤并空置学校资产管理使用专项审计调查情况

对陇川县教育体育局2016年至2024年义务教育撤并空置学校资产管理使用情况进行了专项审计调查，重点审计调查了4个乡镇中心校，延伸调查了6所撤并空置学校，发现的主要问题有：一是资产清查与登记方面，存在未对撤并空置学校资产进行清查登记、资产账实不符91.56万元、资产移交未办理相关手续的问题。二是资产处置方面，存在未履行审批程序处置资产97.88万元的问题；三是资产使用和管理方面，存在对无法使用的资产未及时报废、报损及56所义务教育阶段学校未办理房屋权属登记证书的问题。

（二）自然资源资产审计情况

对1名乡镇主要领导履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题有：一是贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署方面，未完成林长制巡林任务11人31次。二是遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规方面，存在自来水厂未办理营业执照和卫生许可证，未将污水处理设施运行维护管理纳入村规民约并实施的问题。三是自然资源资产管理和生态环境保护重大决策方面，农村供水工程水费收取率未完成工作目标。四是履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面，存在未对擅自开垦林地、毁田挖塘行为进行查处的问题。五是组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行方面，存在项目安排和大额资金支出未履行“三重一大”集体决策程序涉及资金186万元，重复发放天然林和公益林补助0.09万元的问题。

（三）县属国有企业审计情况

对1家县属国有企业2022年至2024年资产、负债、损益以及其他财务收支情况进行了审计。发现的主要问题有：一是公司治理方面，存在重大事项管理程序倒置、无外部董事、股东权利行使不到位、未建立健全内部审计制度等问题。二是执行财经纪律方面，存在违规占用财政专项资金432.28万元、未按合同约定收取销售款490.7万元及固定资产核算不规范、长期闲置等问题。三是工会经费管理方面，存在少计少缴工会经费15.32万元、违规列支“三八”妇女节活动支出0.22万元、应入未入固定资产0.59万元等问题。四是投资及合作方面，存在重大投资入股无法律意见书和未对出资企业实物入股资产进行评估的问题。

（四）行政事业性国有资产审计情况

在部门预算执行和重点专项资金的审计中，重点关注了行政事业性国有资产的管理使用情况。主要发现未经审核批准出租国有资产、应入未入固定资产、固定资产管理不规范等问题。

六、审计建议

（一）强化预算绩效管理，促进财政资金质效提升。深化零基预算改革，增强预算刚性约束，实施项目全生命周期绩效管理，充分发挥绩效评价作用，注重绩效反馈及评价结果运用，做到“花钱必问效、无效必问责”，从源头压缩低效、无效支出。强化预算统筹能力，继续压减非必要、非刚性支出，加大存量资金清理盘活力度，集中财力办大事、办实事。强化收入统筹管理，持续优化财政收入结构，促进财政稳定增收。

（二）强化项目监管，提高政府投资效益。项目主管部门作为项目建设的第一责任人，要对项目实施过程“多环节、全方位”严格把控，严禁未批先建、边建边报等行为。强化项目建设过程管理，严格执行项目概算，建立全过程投资动态监控和预警机制，规范建设资金拨付与使用；完善设计变更和现场签证管理程序，严格控制工程造价；规范工程计量计价行为，强化结算审核，着力解决造价虚高、结算不实等问题，有效节约政府投资。

（三）强化国有资产管理，防范资产流失和经营风险。严格执行行政事业单位国有资产管理制度，落实管理责任，健全资产配置、使用、处置全过程管理，推进资产共享共用，最大程度激发资产效能。加强国有企业监管，完善现代企业制度，强化内部控制和风险防控，规范投资行为，提高国有资本运营效率。落实自然资源资产管理和生态环境保护责任，促进资源节约集约利用和生态环境持续改善。

（四）强化整改责任落实，推动治理效能提质增效。要贯通审计监督和人大、纪检监察、组织人事、财政等部门的协作机制，加大对虚假整改、推诿整改、屡查屡犯的追责问责力度。部门单位要坚决扛起整改主体责任，建立健全审计整改长效机制，严格落实审计整改要求，推动审计整改工作做到“当下改”与“长久立”相统一，全力推动审计整改“下半篇文章”见成效。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政财务收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改要求。相关问题涉及的部门单位正在积极整改中，县审计局将强化跟踪督促，年底前报告整改情况。

以上报告，请予审议。