关于德宏州2016年度州本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于德宏州2016年度州本级

预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2017年8月29日在德宏州第十四届人民代表大会

常务委员会第三十次会议上

德宏州审计局局长  杨善武

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受州人民政府委托，我向州第十四届人大常委会第三十次会议报告2016年度州本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规，德宏州审计局对2016年度州本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了州本级财政管理和决算草案、部门预算执行、重大政策措施落实、政府投资建设、领导干部经济责任、专项资金管理使用情况，共审计20多个单位。我们牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，认真落实州十四届人大四次会议有关决议，始终坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革，揭露重大违纪违法问题，揭示重大风险和结构性矛盾，反映履职不到位和体制机制问题，在促进政策落实、维护经济安全、推动深化改革和经济发展、推进民主法治和反腐败等方面发挥了积极作用。

2016年，州级各部门在州委的坚强领导下，在州人大的监督指导下，坚持以新发展理念引领经济发展新常态，坚持推进供给侧结构性改革为主线，适度扩大总需求，扎实推进各项工作，经济社会持续平稳健康发展。从审计情况看，州本级预算执行情况总体较好，州本级一般公共财政预算收入完成100.01%，保障了全州经济社会发展需要。

——民生保障持续加强。2016年全州用于保障和改善民生支出978975万元，占全州一般公共预算支出72.9%，同比增长3%,其中：2016年全州教育支出232335万元，占民生支出17.3%，同比增长23.77%。教育、社会保障、住房保障等重点民生支出较快增长，使公共财政发展成果更多更好地惠及到广大城乡群众，有效促进了社会的和谐发展。

——重点支出得到较好保障。优化财政支出结构，从严控制一般性支出，大力支持综合交通运输体系建设。2016年州本级财力安排重点交通基础设施建设资金8386万元，从新增政府债务资金中安排大瑞铁路、芒市机场跑道延长及附属设施建设等重点建设项目资金23500万元。

——为脱贫攻坚提供坚实财力保障。全州农林水支出219400万元，占全州一般公共预算支出16.34%。2016年整合91693万元用于易地扶贫搬迁专项贷款贴息、整村推进等扶贫事务。

——推进财政改革和创新。积极建立完善预算编审体系，着力改进完善财政资金的绩效考评机制，全面提升预算绩效管理水平；推动专项转移支付改革，全面启动我州省对下专项转移支付基层项目库建设，最大程度的争取省级专项转移支付资金；努力清理归并账户，财政专户管理得到进一步规范和加强。

——预算管理进一步规范。健全预算管理制度，出台了《德宏州财政局项目支出预算管理暂行办法》等，建立了支出预算执行分析评价和考核机制。有关部门财经法纪观念明显增强，认真整改审计查出的突出问题，依法行政、依法理财水平不断提高。

一、2016年度州本级财政管理及决算草案审计情况

2016年，州本级一般公共财政预算收入117549万元，支出266786万元；政府性基金收入4422万元，政府性基金支出4669万元；州本级债务余额215822.17万元。从财政管理和预算执行情况看，州级财税部门全面深化改革，在经济下行压力较大的情况下，积极采取措施组织税费收入，不断加强财税管理，但在财政资金管理、地方政府债务管理中存在违规出借财政资金、非税收入未及时缴入国库、预备费审批程序不合规等问题。

（一）预算管理方面的问题

一是违规出借财政资金48820万元。二是财政收支不平衡，少反映结转下年支出66828.17万元。三是违规退库1505.81万元。四是预备费审批程序不合规3000万元。五是非税收入7284.06万元未及时缴入国库，纳入预算管理。

对审计指出的问题，州财政局等部门正在研究，改进管理、完善制度等措施加以整改。关于违规出借财政资金48820万元已于2016年底全部收回；66828.17万元已纳入2017年度预算；违规退库和非税收入已全额缴入国库。

（二）地方政府债务管理方面的问题

德宏职业学院闲置2016年度新增一般债券资金400万元。德宏职业学院餐饮专业实训楼建设项目，截至2017年5月该项目还处于初步设计阶段，项目资金还尚未支出。

对审计指出的问题，德宏职业学院正在整改，加快推进项目进度。

二、州级部门预算执行和决算草案审计情况

州审计局对州机关事务管理局、州旅发委、州司法局、州统计局、州扶贫办、州接待处6个部门2016年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。决算报表反映2016年6个部门总收入6289.9万元，支出6417.6万元，年末累计结余1604.09万元。审计结果表明，上述6个部门能按规定的程序编制年初预算，预算收支基本符合国家预算和财经法规的规定，但还存在预算实际执行数与年初预算批复数有较大差异，个别部门预算管理不够严格，财务核算不够规范，结余资金较大， “三公”经费和培训费总体支出不降反增等问题。

（一）未代扣代缴个人所得税

1．州旅发委2016年支付课时费、稿费、记者劳务费、评审费1.50万元，未按规定代扣代缴个人所得税。

2．州统计局2016年兑现1%人口抽样调查目标责任奖3万元，未按规定代扣代缴个人所得税。

3．州扶贫办2016年发放各类奖金6.50万元，未按规定代扣代缴个人所得税。

（二）公务支出和公款消费管理不规范

1．州机关事务局2016年“加班工作餐”支出管理不够规范19笔，金额4.28万元。无接待公函“接待费”支出2笔，金额0.78万元。

2．州旅发委2016年“加班工作餐”支出管理不够规范8笔，金额2.25万元。

3．州司法局无接待公函接待费支出5笔，金额0.62万元。

4．州统计局未严格执行公务卡结算。

（三）“三公”经费、会议费、培训费不降反增

1．州机关事务局2016年“三公”经费支出151.05万元，比上年度增加62.08万元（公务用车制度改革增加支出）。培训费支出1.20万元，比上年度增加0.88万元。

2．州旅发委2016年会议费支出3.53万元，比上年度支出1.03万元增加2.50万元。培训费支出3.10万元，比上年度增加1.87万元。

3．州司法局公务用车运行维护费2016年支出12.74万元，比上年增加0.13万元。会议费支出0.99万元，比上年增加0.66万元。培训费支出7.49万元，比上年增加4.44万元。

4．州扶贫办2016年公务用车运行维护费州财政局下达年初预算5万元，实际支出8.85万元，超预算支出3.85万元。

（四）往来款项未及时清理

1．州旅发委截止2016年末，其他应收款累计余额为662.45万元，其他应付款累计余额为374.83万元。

2．州司法局截止2016年末，其他应收款累计余额为5.33万元，其他应付款累计余额52.25万元。

（五）州接待处、州统计局、州扶贫办存在的其他问题

1．州接待处存在的问题。一是账表不符20.27万元。二是违规购买土特产36.96万元。三是违规发放加班补助费9.22万元。四是改变资金用途50万元。五是购买职工文化活动室未办理政府采购手续。

2．州统计局存在的问题。向下级统计机关调拨资产，未办理调拨资产相关手续。

3．州扶贫办存在的问题。一是未整改以前年度审计提出的问题，未对25.90万元长期挂账款项进行清理。二是收入支出未纳入年终决算5.39万元。三是存量资金长期闲置2年以上未交回州级财政统筹使用3.10万元。四是应切块到县的资金仍带着项目下达110万元。

审计指出问题后，被审计单位高度重视，制定措施积极整改。目前，大部分问题已按审计意见进行整改。

三、重大政策措施落实情况

州审计局对保障性安居工程、易地扶贫搬迁、城乡居民基本医疗保险制度情况、政府债券管理使用情况进行了跟踪审计，审计重点关注了国家重大政策措施落实情况，有关部门在贯彻落实党中央、国务院决策部署，加大简政放权力度，加快转方式调结构，推进供给侧结构性改革任务落实，取得了一定成效，但也存在一些问题。

（一）在对全州城镇棚户区改造及农村危房改造等保障性安居工程政策措施落实情况审计时发现的问题。一是芒市、梁河县未按规定从土地出让总收入和房地产税收入安排资金合计1969.12万元。二是梁河县未及时拨付上级下达的保障性住房建设资金1540.34万元。三是芒市、梁河县、陇川县无依据收取公共租赁住房入住保证金合计982.36万元。四是盈江县2015年度农村危房改造项目任务未完成36户，涉及资金38.48万元。五是芒市3215户农村危房改造贷款户政府贴息资金由贷款户代垫150.75万元。

（二）在对德宏州2016年度及2017年上半年地方政府债券管理使用情况审计时发现，在债务资金的拨付和使用过程中，存在管理不到位的问题。一是未按规定用途使用债券资金169.99万元。二是债券资金滞留财政部门未及时拨付15441.70万元。三是德宏州水务投资有限公司和德宏州项目建设工程指挥部向外临时性借款26500万元。

（三）在对全州整合城乡居民基本医疗保险制度情况审计时发现，相关部门在医疗保险待遇政策执行、大病保险制度推进方面存在的问题。一是相关部门对困难群体参保资助资金未落实到位2751.82万元。二是城乡居民住院费报销未执行统一政策标准。三是城乡居民大病保险推进缓慢。四是城乡居民大病保险资金结算不及时。

审计指出问题后，各县（市）、财政、交通等部门正在积极整改。

四、政府投资建设项目审计情况(详见附件1)

州审计局对德宏职业学院、德宏州中等职业学校（两校）建设项目一期工程开展了全过程跟踪审计；对德宏州人民医院内科住院大楼建设项目，德宏州民族第一中学主教学楼、教学综合楼建设项目开展了竣工决算审计；对龙瑞高速公路德宏境内段征地拆迁资金开展了审计。4个项目审计审定总投资合计209660.30 万元，工程结算送审 104976.96 万元，审定84130.18 万元，审减20846.77 万元，审减率19.86%。通过对4个项目审计，为政府节约资金20846.77 万元。

（一）多计工程价款20846.77万元

一是德宏职业学院、德宏州中等职业学校（两校）建设项目，施工方多报工程价款19508.01万元。二是州人民医院内科住院大楼建设项目多计工程价款501.33万元。三是州民一中主教学楼、教学综合楼建设项目多计工程价款402.17 万元。四是龙瑞高速公路德宏境内段征地拆迁多计工程价款435.27万元。

以上建设项目存在多计工程价款的主要原因是工程价款结算中多计、错计、重计工程量，定额错套、高套等。

（二）超概算投资

1．龙瑞高速公路德宏境内段征地拆迁项目比定额投资增加59239.14万元。主要原因：一是概算编制的补偿标准低，实际补偿标准远高于概算中的标准。二是项目路线多次变更，造成拆迁补偿费用增加。三是原批复概算属定额包干。

2．州民一中比概算投资增加1631.42万元。主要原因是在概算批复外增设地下停车场。

3．州医院比概算投资增加2456.03万元。主要原因一是因功能需要变更，增加投资。二是原设计标准变更建设内容。

审计指出问题后，德宏职业学院、德宏州中等职业学校（两校建设项目）、州医院、州民一中、龙瑞高速公路指挥部，已按照审定的工程结算支付相关施工单位工程价款。按照相关法律法规和工程基本建设程序组织有关部门开展调整及报批工作。 

五、专项资金审计情况

州审计局对州本级、芒市、瑞丽市2011年至2015年水污染防治资金，德宏州盈江“5·24”“5·30”地震灾后恢复重建资金进行了审计，查出了一些问题，如：存在筹集、分配、管理和使用方面、项目建设管理方面、规划编制和实施方面、部分项目送审滞后方面的问题。

审计指出问题后，被审计单位制定措施，正在整改。

六、进一步加强财政管理的意见

（一）强化预算观念和约束。从源头上优化财政支出结构，确保重点支出项目的资金保障，严格按照年初人大批准的预算安排财政支出，提高预算透明度，政府追加预算或新增财政支出项目须经严格审查，不得随意审批。进一步规范预备费的审批及使用。

（二）规范非税收入征收管理。严格执行《预算法》等相关法律法规，加强对非税收入的征收管理，进一步深化收缴管理制度改革，规范和完善非税收入收缴方式。严格执行非税收入收缴分离管理规定，确保收入及时足额缴库。

（三）加强地方政府性债务管理。财政部门要规范举借和偿还行为，防范和化解债务风险。严格做好债券项目的遴选和项目前期准备工作，进一步加快债券资金支出进度，防止债券资金闲置，充分发挥债券资金使用效益。

（四）加强财经法规宣传学习。加强对《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《中纪委、中组部、监察部、财政部、人事部、审计署关于规范公务员津贴补贴问题的通知》、《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》、《德宏州党政机关国内公务接待管理规定》、《德宏州贯彻落实〈云南省党政机关厉行节约反对浪费实施细则〉的办法》等相关文件的宣传学习，严肃财经纪律，加强和规范经费支出管理。

（五）加强财务管理。相关单位要严格按照财务制度和部门决算报表编制相关规定进行部门财务核算、决算编制等工作。加强制度建设，建立健全“三公”经费、会议费、培训费总额控制等相关内控制度。加强对往来款项的管理。对闲置2年以上的存量资金及时上缴同级财政。严格按规定履行个人所得税代扣代缴义务。

（六）加强审计结果公告。审计部门要健全完善审计公告制度，加大审计结果公告力度，接受社会监督。被审计单位要将审计整改结果报同级政府和主管部门，及时向社会公告，接受监督。

    主任、各位副主任、秘书长、各位委员：在今后的工作中，我们将全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念、新思想、新战略，自觉接受州人大的指导和监督，开拓进取、尽责担当，依法履行审计监督职责，更加扎实的把党中央、国务院、省委、省政府、州委各项决策部署贯彻落实好，以优异成绩迎接党的十九大胜利召开！