陇川县林业和草原局2020年度预算执行 及其他财政收支情况审计结果公告

陇川县审计局

审计结果公告

2022年第1号（总第295号）

陇川县林业和草原局2020年度预算执行

及其他财政收支情况审计结果公告

（二〇二二年七月十六日）

根据《中华人民共和国审计法》规定，陇川县审计局于2021年7月至12月，对陇川县林业和草原局（以下简称：县林草局）2020年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县林草局是陇川县人民政府工作部门，为正科级、县全额拨款的一级预算单位，由陇川县自然资源局统一领导和管理。负责全县林业和草原及其生态保护修复、森林防火、林业有害生物防治、林业产业发展等工作。截至2020年12月，县林草局内设综合办公室、生态修复与科学技术发展股、资源保护管理与灾害预防股3个行政机构；下设林业有害生物防治检疫局、林科所、林木种苗站、瑞陇木材检查站等10个事业单位。实有在职人员73人，退休人员62人，聘请护林员754名。审计结果表明，县林草局2020年基本能按照预算法及财政部门要求编制部门预算，按县财政下达预算批复执行，基本户能按照《政府会计制度》规定设置会计科目，进行会计核算。但审计也发放存在预算编制不细化，预算支出不及时的问题、往来款项长期挂账等问题；在内控制度建设方面，部分内容时间久远已不适应现行规定，需进一步修订完善。

二、审计发现的主要问题

（一）部门支出预算编制未细化2989.07万元。

（二）项目进展缓慢，资金使用效益较低2216.45万元。

（三）隐匿列支“三公”经费3.93万元。

（四）应缴未缴财政存量资金65.52万元。

（五）应缴未缴非税收入1.87万元。

（六）非税收入未执行收缴分离管理规定2669.98万元。

（七）往来款长期挂账1897.72万元。

（八）设置账外账。

（九）账实不符2.93万元。

（十）多头开设银行账户。

（十一）无发票支出4.83万元。

（十二）会计核算不规范10.59万元。

（十三）扩大开支使用范围0.04万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，陇川县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对支出预算编制未细化问题，责成县林草局今后细化预算项目支出；对项目进展缓慢，资金使用效益较低问题，责成县林草局预算管理、加快支出进度；对应缴未缴非税收入、应缴未缴财政存量资金问题，责成县林草局及时缴入县级财政统筹管理；对往来款项长期挂账问题要求及时清理、结算；对其他问题责成县林草局按照会计制度要求，规范会计核算。

针对存在的问题，县审计局建议：㈠科学合理编制年度预算，细化项目预算，建立健全绩效评价体系，提高预算执行效率。㈡及时修订完善单位内控制度，以保障各项内控管理工作行之有效。㈢财务人员应加强会计制度学习，规范财务审核及核算，及时将各账外专账并入基本户核算。㈣加大往来款项清理力度，及时办理往来款项清理、结算。㈤规范银行账户管理，及时撤销多头开设的银行存款账户。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县林草局高度重视，对应缴未缴非税收入1. 87万元已按要求上缴县财政；对多头开设银行账户问题已及时取消2个银行账户；对无发票支出问题已及时补开发票；对扩大开支使用范围问题已及时调账处理。对已形成事实，无发整改的部门支出预算编制未细化、隐匿列支“三公”经费、非税收入未执行收缴分离管理规定、会计核算不规范等问题，承诺今后严格按制度要求，进行会计核算；其他问题由于清理难度大，需进一步清理并请示上报上级部门批复后及时处理。

针对审计提出的建议，县林草局全部予以采纳，并及时修订完善了单位内控制度。

此件公开发布