陇川县财政局2020年度会计评估监督检查查后公告

陇川县财政局2020年度会计评估监督检查查后公告

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用。按照《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及《德宏州财政局关于组织开展2020年度会计评估监督检查工作的通知》（德财监﹝2020﹞6号）文件要求，我局于2020年10月13日对云南恒麓文化旅游发展有限公司实施了会计监督检查，现将我县2020年度会计评估监督检查工作的情况公告如下：

此次检查的重点和范围是融资项目是否真实、合规，土地使用权是否真实、合法，项目资金是否被违规占用，是否存在虚构收入以满足融资条件，政府补助的真实性，实收资本的真实性，是否构成地方政府隐性债务。

通过检查，云南恒麓文化旅游发展有限公司的会计核算符合《小企业会计准则》的相关规定，当年无融资项目，无土地使用权项目，无政府补助项目，未发现项目资金违规占用，未发现构成地方政府隐性债务，会计基础工作规范有待进一步加强,主要体现在:

（一）自制凭证大部分印章不齐全。如：2019年12月31日第0004号凭证资金支付审批单无印章。建议严格按照《会计基础工作规范》完善相关手续。

（二）记账凭证签章不完整。如：2019年12月31日第0002号凭证，记账、出纳、复核无签章，机打记账凭证无经办人条章。建议严格按照《会计基础工作规范》完善相关手续。

（三）业务招待费审批手续不齐全。如：2019年12月31日第0025号凭证业务招待费1590元无接待审批单，建议完善相关附件。

（四）工会活动方案无领导签批。如：2019年12月31日第0035号凭证工会活动支出2250元，活动方案无领导签批，建议及时整改规范。

（五）工会经费会计核算不规范。如：2019年12月31日第0006号计提工会经费无附件，第0007号凭证计提工会经费由“应付职工薪酬”科目转入“应付账款”核算，不符合《小企业会计准则》会计核算规定，建议整改规范。

（六）企业内控制度建设有待进一步完善。

针对上述检查中发现的问题，县财政局已督促被检查单位按照要求进行整改。

陇川县财政局

2020年10月19日