根据《中华人民共和国审计法》的规定，2019年3月至7月，德宏州审计局对44个州级预算单位2018年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。
一、基本情况
为促进科学从严编制预算，强化预算刚性约束，提升财政管理绩效水平，推进建立完整协调的政府预算体系，州审计局创新审计方式方法，充分运用大数据技术，在开展数据集中分析锁定疑点的基础上，采取现场核查疑点方式，对州老干部局等44个单位预算资金拨付、非税收入征缴、存量资金、往来款项、“三公”经费支出、会议费及培训费支出、津补贴支出等情况开展审计调查，实现了部门预算执行审计数字化，扩大了部门预算执行审计覆盖面。
二、审计发现的主要问题及整改情况
对审计调查发现的问题，州审计局已依法下达了审计整改通知书，向州政府上报了审计调查综合报告。对审计发现的问题，各单位正在积极组织整改，整改情况如下：
（一）债权债务清理不及时，往来款项长期挂账问题。
11个单位存在往来款长期挂账、未及时清理的问题，涉及资金17,306,546.83元。
1．州民族文化工作团往来款长期挂账6,670,000.00元，目前已清理完毕。
2．州图书馆往来款长期挂账149,582.00元，州图书馆已向州财政局请示将该款项进行清理，待财政相关部门批示后处理。
3．州水利设计院往来款长期挂账1,017,298.92元，目前已清理206,000.00元，剩余往来款项正在清理中。
4．州殡仪馆往来款长期挂账368,964.00元，目前已清理100,797.00元，剩余往来款项正在清理中。
5．州发改委往来款长期挂账5,531,100.00元，州发改委已加快项目建设进度，往来款正在清理中。
6．州农业技术推广中心往来款长期挂账113,995.12元，目前已清理13,995.12元，剩余往来款项正在清理中。
7．州土壤肥料工作站往来款长期挂账50,295.98元，州土壤肥料工作站已按程序上报主管部门和州财政局，待主管部门和财政批复后将予以核销。
8．州农机安全监理所往来款长期挂账50,000.00元，此款项属于借出资金，州农机安全监理所已和借款单位联系督促借款单位尽快归还借款。
9．州公安局交通警察支队往来款长期挂账2,809,943.50元。州公安局交通警察支队已查明各项往来款挂账原因，正在进行清理。
10．州戒毒康复所往来款长期挂账31,319.69元，目前正在进行清理。
11．州特殊教育学校往来款长期挂账514,047.62元。此款项为预付工程款，但因该建筑项目已被拆除，目前州特殊教育学校正在委托中介机构进行校产清查，待清查统计后将报请州财政给予核销该往来款项。
（二）财务核算不规范。
1．应纳入单位收入管理的款项列入或直接冲销应收应付款项。9个单位存在将收入及支出在应收应付往来款中核算，涉及资金1,427,130.91元，其中：州傣剧传承保护展演中心16,000.00元、州民族文化工作团111,000.00元、州文物管理所25,951.91元、州民族艺术研究所307,000.00元、州图书馆20,000.00元、州老年体育协会110,000.00元、州农业广播电视学校299,400.00元、州戒毒康复所454,350.00元、州体育运动中心83,429.00元。各单位表示将加强对财务人员专业知识培训，严格执行相关财务制度和规则，加强资金管理，规范会计核算。
2．非税收入核算不规范。两个单位将应缴财政款收入列入“其他应付款”核算，涉及资金1,189.42元，其中：州文物管理所625.81元、州民族艺术研究所563.61元。两单位表示将加强学习，加强非税收入管理，规范会计核算。
（三）非税收入未及时上缴财政。
7个单位应缴财政非税收入未及时上缴财政，涉及资金2,343,188.01元。其中：州少年儿童业余体育学校3,216.93元、州示范性综合实践基地1,973.75元、州农业技术推广中心8,000.00元、州农业广播电视学校758.72元、州动物卫生监督所1,349.00元，以上5个单位已将非税收入全额上缴财政；州委党校79,690.00元，在审计后州党校按照电网公司收费标准进行用电核算，剩余部分49286.06元已作为非税收入上缴财政专户；州戒毒康复所2,248,199.61元正在清理。
（四）公务接待管理制度执行不到位。
14个单位存在无公函接待、接待清单不齐等情况，涉及资金148,698.00元。其中：州食品药品检验所30,758.00元、州中心血站8,965.00元、州水利设计院32,741.00元、州老年体育协会1,320.00元、州发改委1,262.00元、州农业技术推广中心18,821.00元、州动物疫病预防控制中心900.00元、州农村合作经济经营管理站1270.00元、州土壤肥料工作站540.00元、州农机安全监理所3,970.00元、州委老干部局8,172.00元、州公安局交通警察支队24,733.00元、州戒毒康复所14,736.00元、州委党校510.00元，各部门对存在问题进行了分析，将严格执行公务接待审批制度，完善公务接待手续，加强接待工作管理。
（五）公务车运行维护费方面存在的问题。
7个单位存在未在定点机构维修车辆、公务车运行维护费支出科目核算不规范等问题，涉及资金26,723.00元。其中：州文物管理所9,560.00元、州图书馆3,000.00元、州农机安全监理所3,959.00元公务车运行维护费核算不规范；州食品药品检验所1,724.00元、州电视转播台510.00元、州福利院5,930.00元、州土壤肥料工作站2,040.00元涉及未在定点机构维修车辆。各单位表示将认真学习相关文件，严格执行公务用车定点维修相关规定，加强公务用车管理，并规范会计核算。
（六）其他方面问题。
1．大额现金支出。四个单位未严格执行公务卡结算制度，大额现金支出共计63,880.98元，其中：州少年儿童业余体育学校8,318.60元、州发改委18,122.50元、州中心血站11,389.88元、州水利设计院26,050.00元。各单位表示将严格执行现金管理相关规定，加强现金管理。
2．扣缴义务人应扣未扣个人所得税。两个单位存在扣缴义务人应扣未扣个人所得税的问题，涉及资金基数284,748.54元，其中：州殡仪馆282,748.54元、州农业技术推广中心 2000元，两个单位均已补缴个人所得税。
3．会议费、培训费报销单据不规范。两个单位存在报销凭证未附会议、培训通知，无培训经费计划表、单位负责人未签署意见，会议、培训餐费支出无审批单等报销单据不规范的问题，涉及资金89,708.00元，其中：州土壤肥料工作站82,783.00元、州委老干部局6,925.00元。两个单位已组织干部职工对相关规定进行了学习，在以后工作中将规范各类费用的报销审核，加强会议费、培训费支出管理。
4．在非定点酒店召开会议。州移民局在非定点酒店召开会议，发生会议相关费用6,650.00元。州移民局已组织干部职工集中学习会议费管理相关规定，以后将精简会议、改进会风，加强会议费管理。
5．未按规定取得发票。两个单位存在未按规定取得发票，会计核算不规范的问题，涉及资金352,318.7元，其中：州中心血站40,997.00元、州福利院311,321.7元。两单位表示以后将严格按照发票管理相关规定，取得正规发票，对不合法的原始凭证一律不予报销。
6．超范围开支和违规发放补助问题。五个单位存在超范围和违规发放补助问题，共涉及资金27,686.33元。其中：州动物卫生监督所违规发放编写简报补助1,350.00元和州体育运动中心无依据发放休息日值班补贴11,236.33元已进行清退；州水利设计院超标准发放咨询费12,800.00元，鉴于发放对象（评审专家）为外聘人员，此次审计不作处理；州福利院扩大开支范围购买香烟2,300.00元，鉴于这些香烟主要用于发放给敬老院老人参加院内活动，且不属于高档香烟，此次审计不作处理；州殡仪馆发放节假日值班费、超时加班费未向相关部门报批，鉴于州殡仪馆是财政差额拨款单位，不作处理。
7．州民族文化工作团管理的七彩金孔雀文艺演出有限责任公司于2019年5月16日注销，结余资金204,567.06元尚未上缴州财政局问题，州民族文化工作团已将该结余资金情况上报财政，经财政回复同意该资金用于支付拖欠演员保证金79,053.00元和支付临时工演员工资125,514.06元。
8．账表不符问题。州农业技术推广中心资产负债表其他应收款年末数与其他应收款明细账年末结余不符53,907.54元，州农业技术推广中心已按照相关要求调整账目，做到账表相符、账实相符。
滇公网安备 53310002000504号
