关于德宏州2015年度州本级
预算执行和其他财政收支的审计工作报告
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常务委员会第二十四次会议上
德宏州审计局局长 杨善武
根据审计法及相关法律法规，德宏州审计局开展了州本级财政管理和部门预算执行以及决算草案编制审计，全州地税系统、民政系统“一条线”审计。对德宏州财政局2015年度州本级预算执行情况、财政专户管理情况、州本级2015年度地方政府债务管理使用情况进行了审计，同时延伸抽查了部分重点项目和单位，着力推进审计全覆盖。审计中，坚持依法审计和问题导向，严肃揭露重大损害群众利益、违法违纪、履职不到位和经济运行中的风险隐患，重点反映体制机制性问题，以审计整改倒逼制度完善、规范管理、提高绩效。
从审计情况看，2015年，州级各部门在州委、州政府的正确领导下，在州人大的监督下，财经法纪观念进一步增强，体制机制进一步完善，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，州级部门“三公”经费和会议费等支出与上年相比有所下降，预算执行情况总体较好。
――以增收节支为突破，强化预算约束，缓解财政收支矛盾。2015年，全州各级财税部门强化税收征管，及时分析财政收入增减变化原因，挖掘增收潜力，州级一般公共财政预算收入比年初预算数增长28.4%，较上年增长107.9%，州本级一般公共预算支出比年初预算数下降12.9%，较上年增长4.6%。
――关注民生，各项社会事业发展资金大幅增长，重点支出得到较好保障。优化财政支出结构，从严控制一般性支出，持续增加民生投入，州级财政用于科技、节能环保、农林水、医疗卫生与计划生育的支出分别增长71.06%、50.50%、42.77%、39.12%。
――实施积极财政政策，促进产业转型升级。安排工业和信息化、生物特色、文化、旅游产业发展资金12581万元，持续推动传统产业升级和新兴产业成长；多渠道筹措资金29803万元，优先保障重点基础设施项目建设；争取上级企业专项扶持资金8 734万元，推动产业结构调整。
――扎实推进财政体制改革，推动建立现代财政制度。全面启动全口径预算管理，完整编报四本预算并细化预算款、项编制；推进预算信息公开化，将2015年财政预算草案、预算报告和“三公”经费预算以及部门预算，向社会公众公开；尝试编制三年滚动财政规划；完善转移支付制度，制定了《德宏州边境地区转移支付资金管理办法》、《州对县（市）财政管理体制实施方案》等制度。
――加强地方政府债务管理，严格落实政府债务限额管理规定。按规定将地方政府债务纳入预算管理，建立了地方政府债务风险预警机制，逐笔建立台账，严格举债程序，积极筹措资金，多渠道化解债务，地方债务资金的使用在弥补地方财力不足、加大交通基础设施建设、改善民生、完善市政设施、保障性住房建设、发展教育事业、推动经济社会持续发展等方面发挥了积极作用。
一、州本级财政管理审计情况
（一）2015年度州本级预算执行审计情况
2015年德宏州本级公共财政预算收入总计324621万元；公共财政预算支出总计323839万元；收支相抵，年终滚存结余782万元。州本级政府性基金收入总计29290万元；政府性基金支出总计18282万元；收支相抵，年终基金结余11008万元。
截止
通过审计发现德宏州财政局在管理中存在违规办理部分财政资金借款、非税收入未及时全额缴入国库及部分财政结余结转资金管理不规范等问题；在债务资金的拨付和使用中，存在着出借债务资金等问题。
1. 预算管理中存在的问题。一是违规出借财政资金410 82.06万元。二是财政收支不平衡，少反映结转下年支出61540.07万元。三是未严格执行国库集中收付制度，国库资金列支后拨入财政专户31597.40万元。四是总预算会计“调入资金”核算不规范。五是非税收入10672.41万元未及时缴入国库，纳入预算管理。六是未严格实行“收支两条线”管理，直接退付4个单位成本性支出284.19万元。七是财政专户存量资金未及时清理，未发挥资金使用效益。
2. 地方政府债务管理中存在的问题。一是芒市机场滑行道改扩建指挥部违规出借债务资金300万元。二是“两校”建设领导小组驻场办公室未及时支付债务资金2357.30万元。
处理情况：针对德宏州财政局在管理中存在的问题，已责成州财政局严格按照《预算法》整改落实，加强地方债务监督管理，防范债务风险，提高资金使用效益。
（二）地方税收征收管理审计情况
2015年德宏州地税局共组织税费收入合计314814万元,比上年同期的303709万元增长3.66％，增收11105万元。组织州本级地方税收收入24709万元，完成年初计划28004万元的88.2%。
审计结果表明，2015年德宏州地税局在省地税局和州委、州政府的正确领导下，紧紧围绕实现税收现代化这一主题目标，深化税收征管改革，为德宏经济社会发展做出了积极贡献。但在税收征管方面存在管理不到位的地方，如企业优惠政策执行方面，还需进一步加强和规范。
二、州级部门预算执行和决算审签审计情况
德宏州审计局对州教育局、州住建局、州农垦局等3个部门2015年度部门预算执行和决算（草案）进行了审计和审签；对全州民政部门2015年度预算执行情况进行了审计；对州森林公安局、州人社局、州总工会、州食品药品检验所、州野生动物收容中心等5个州直部门的决算（草案）进行了审签。审计结果表明，被审计部门在年度预算执行中，紧紧围绕州委、州政府中心工作，认真履行部门职责，不断完善内控机制，财务管理水平明显提高，预算执行情况总体较好，“三公经费”和会议费等支出总量得到有效控制。但也存在一些问题。具体如下：
（一）会议费、培训费、“三公”经费存在的问题
1. 州教育局2015年会议费支出14.39万元，比上年支出增加9.89万元，增长219.78%；培训费支出52.99万元，比上年增加37.59万元，增长244.09%；“三公”经费支出32.17万元，比上年减少0.73万元，下降2.22%。
2．州住建局2015年会议费支出0.44万元比上年增加0.44万元，增长100%；培训费2015年支出6.15万元，比上年增加5.26万元；“三公”经费支出20.21万元，比上年增加0.85万元，增长4.38%。
处理情况：已责成州教育局和州住建局严格执行有关规定，加强支出管理，严格控制会议费、培训费支出。
（二）发放各种奖励、补助未代扣代缴个人所得税问题
1．州教育局2015年累计发放各种奖励、补助等161.75万元，未代扣代缴个人所得税。
2．州人社局2015年累计发放各种奖励、补助等82.00万元，未按规定代扣代缴个人所得税。
处理情况：州教育局和州人社局已按审计要求及时与税务部门联系，积极履行代扣、代缴税款义务。
（三）往来款项未及时清理的问题
截止2015年末，州教育局其他应付款663万元；州住建局其他应收款200万元，其他应付款332.63万元；州民政局其他应收款（职工借款）余额3.32万元；州药检所其他应付款18.49万元；州人社局往来款挂账265.92万元，未及时进行清理。
处理情况：已责成州教育局、州住建局、州民政局、州药检所、州人社局，进一步加强往来款管理，及时清理往来款项。并将整改情况书面报州审计局。
（四）存量资金长期闲置的问题
截止2015年末，州农垦局的存量资金长期闲置32.45万元；州民政局应缴财政存量资金222.03万元。
处理情况：已责成州农垦局和州民政局严格按照存量资金有关规定进行整改，并将整改情况书面上报州审计局。
（五）其他方面的问题
1. 州农垦局存在银行存款账面余额与实际存款不符30.84万元。
处理情况：已责成州农垦局按州财政局提出的处理意见进行账务处理。
2．州农垦局非税收入未及时上缴财政31.56万元；原始凭证不合规，支出票据不全0.44万元；春节慰问费使用不规范2.75万元。
处理情况：3个问题，已在审计期间整改。
3. 州民政局存在应缴未缴财政资金12.13万元；在往来款列收列支资金和账表不符；州社会福利院挤占集中供养人员城镇低保金14.37万元，用于发放临时工工资；州福彩中心存在应缴未缴财政资金36.66万元；州中心敬老院建设项目基本建设程序手续不完备；中福在线销售款（现金）未及时缴存银行；地级发行费扣划不及时；会计科目使用不准确，账务处理不规范等问题。
处理情况：已责成州民政局一是将应缴未缴财政资金12.13万元及时上缴州级财政；二是对往来款列收列支资金和账表不符清理核实并进行账务调整；三是督促州社会福利院将挤占的集中供养人员低保资金14.37万元归还原资金渠道；四是督促州福彩中心将应缴未缴财政资金36.66万元及时上缴州级财政；五是督促州福彩中心组织对县市销售厅销售收入、现金管理情况进行专项督查，按照《中福在线资金结算表（地级）》对销售厅应上缴资金进行清算；六是督促州福彩中心，对应收账款、应付账款进行清理核查，根据相关规定对应收、应付账款进行账务调整。并将整改情况书面报州审计局。
4. 州人社局存在未按核准的收费标准收取职业技能资格鉴定费，超标准收取理论考试费0.79万元。
处理情况：鉴于州人社局将所收取的职业技能资格鉴定费全部缴入财政，且清退存在困难，对此问题不作处理。
5．州人社局存在公务接待报销手续不完备，涉及金额4.39万元；办公耗材未按规定进行定点采购5.98万元；2015年将上级主管部门及其他单位拨入的考试费、培训费等纳入其他应付款管理核算，未能真实、准确的反映单位当年收支情况等问题。
处理情况：已责成州人社局严格执行党政机关公务接待管理规定，规范采购行为，严格按照财务制度进行会计核算。
三、政府投资建设项目审计情况
德宏州审计局完成了州幼儿园2号教学楼、州民族第一中学教学楼、芒市机场大道改扩建工程建设指挥部芒市机场大道扩建工程项目竣工决算审计。通过3个项目审计核减投资899.89万元，为财政节约资金899.89万元。
（一）州幼儿园2号教学楼审计情况
通过审计查出的主要问题：
1．多计工程价款75.88万元。
处理情况：对施工单位多计工程价款75.88万元予以核减，已责成州幼儿园严格按审定的工程结算支付相关施工单位工程价款。
2．未按照《中华人民共和国招标投标法》的相关规定进行施工招标。根据《德宏州发展和改革委员会对德宏州幼儿园2号教学楼工程项目初步设计的批复》（德发改社会〔2009〕972）号文件批复，德宏州幼儿园2号教学楼工程项目总投资为1598.58万元，但该项目在招标过程中仅对投资额453.72万元进行了招标，未按总投资1598.58万元进行招标。
处理情况：将此问题交州发改委、州财政局处理。
（二）州民族第一中学教学楼审计情况
通过审计查出的主要问题：多计工程价款114.56万元。
处理情况：对施工单位多计工程款114.56万元予以核减，已责成德宏州民族第一中学严格按审定的工程结算支付相关施工单位工程价款。
（三）芒市机场大道扩建工程审计情况
通过审计查出的主要问题：
1．多计工程价款709.4 5万元。
处理意见：对施工单位多计工程款709.45万元予以核减，已责成芒市机场大道改扩建指挥部严格按审定的工程结算支付相关施工单位工程价款。
2．存在项目投资超概算9593.59万元（芒市机场大道改扩建工程建设项目，州发改委批复概算24508.91万元，实际完成投资34102.51万元，项目投资超概算9593.59万元，超概39.14%）。
处理情况：已要求芒市机场大道改扩建指挥部，严格按照相关法律法规和工程基本建设程序组织有关部门开展调整及报批工作。
四、进一步加强财政管理的意见
（一）强化主体责任，盘活财政存量资金。坚持依法行政，进一步明晰财政部门和主管部门预算管理的权责，强化行业主管部门和项目实施单位资金管理使用的主体责任。加大清理力度，加强财政存量资金与预算安排的统筹，健全财政资金预算、分配和监督相分离的机制，增强预算刚性约束，加快预算执行进度。全面清理修订相关制度，破除资金统筹和整合障碍，减少沉淀，盘活存量，提高财政资金使用效益。
（二）强化预算约束，提高资金使用效益。财政部门要严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，不再办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金；要严格按照《中华人民共和国预算法》及其他有关法律法规加强对各项预算收入的征缴管理工作；要进一步强化财政结余结转资金管理，及时清理各财政专户历年结余结转资金，对符合收回条件的一律收回财政预算统筹安排，提高资金使用效益；要进一步加强地方政府性债务管理，规范举借和偿还行为，提高债务资金使用效益，防范和化解债务风险；要加强财政与部门决算的衔接，督促部门对所属单位各项收支业务严格审核，提高决算草案编审质量。
（三）加强税收征管，提升征管质量。地税部门要继续做好营改增的后续工作，积极培植税源，挖潜增收，加大重点税源、重点行业、重点企业的监控力度，强化税收分析预测，提高税收精细化管理水平，提升征管质量；要进一步强化税收征管工作，在组织收入、税收减免及地税工作各个环节中严格执行法律法规，做到依法征税，应收尽收。
（四）加强审计监督，强化审计结果的运用。有关预算部门要将审计整改情况纳入督查督办事项，特别是主管部门应加强监管，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。
滇公网安备 53310002000504号
